Selbstanzeigen in Steuerangelegenheiten sind zuletzt – insbesondere vor dem Hintergrund laufender Sammelauskunftsersuchen der Steuerfahndung im Bereich Kryptowährungen/Bitcoins – ein sensibles Thema für viele Steuerpflichtige geworden. Seit dem 1. Januar 2015 gibt es eine wichtige Änderung im deutschen Steuerrecht, die besonders für diejenigen relevant ist, die über eine Selbstanzeige nachdenken. Gemäß § 371 der Abgabenordnung (AO) ist eine Selbstanzeige ab diesem […]
Für Einzelunternehmer im Mittelstand macht es häufig Sinn, eine Holding-Struktur aufzusetzen, um nachhaltig Steuern zu sparen und die damit frei werdende Liquidität für weiteres Wachstum zu nutzen. Dieser Artikel erklärt Vor- und Nachteile und Umsetzung einer Holding-Struktur anhand eines Praxisbeispiels. Vor- und Nachteile einer Holdingstruktur Bevor wir in das Praxisbeispiel eintauchen, ist es wichtig zu verstehen, welche Vor- und Nachteile […]
Die Digitalisierung der Buchhaltung bedeutet nicht nur eine Umstellung vom papierbasierten zum papierlosen Büro, sondern auch eine Neudefinition der Buchhaltungsprozesse. Dank moderner Technologien können Unternehmen ihre Finanzdaten effizienter verwalten, analysieren und nutzen. Ausgewählte Beispiele für Buchhaltungsprozesse, die von der digitalen Transformation profitieren Im Folgenden zeigen wir ausgewählte Beispiele für Buchhaltungs-Prozesse, die von der digitalen Transformation profitieren: 1. Automatisierte Datenerfassung: Traditionell […]
In einem Urteil hat der Bundesfinanzhof (BFH) klargestellt, dass eine vertragliche Aufteilung des Kaufpreises nicht durch eine Berechnung gemäß der Arbeitshilfe des Bundesministeriums für Finanzen (BMF) ersetzt werden darf. Hintergrund Die Arbeitshilfe des BMF dient der Ermittlung der Bemessungsgrundlage für die Abschreibung von Gebäuden gemäß § 7 Absatz 4 bis 5a des Einkommensteuergesetzes. Sie ermöglicht die Aufteilung des Gesamtkaufpreises für […]
Probleme mit OSS-Verfahren bei EU-Verkäufen über eBay Die Einführung des One-Stop-Shop (OSS) Verfahrens am 1. Juli 2021 hat den deutschen Versandhändlern zahlreiche Vorteile gebracht. Dennoch zeigt die praktische Anwendung, dass Versandhändler, die Verkaufsplattformen wie eBay für ihre Verkäufe nutzen, mit erheblichen versteckten Risiken bei der Erstellung von Ausgangsrechnungen konfrontiert werden. Diese Risiken treten oft erst während einer steuerlichen Betriebsprüfung zutage. […]
Vorsteuerabzug bei Betriebsveranstaltungen Unternehmer dürfen Vorsteuer abziehen, wenn Betriebsveranstaltungen nicht rein dem privaten Bedarf dienen, sondern mit der wirtschaftlichen Tätigkeit zusammenhängen. Vorsteuerabzug für Aufmerksamkeiten hängt von der Gesamttätigkeit ab. Der Vorsteuerabzug erfordert einen direkten und unmittelbaren Zusammenhang zwischen Eingangs- und Ausgangsumsatz. Wenn der Zusammenhang mit steuerpflichtigen Ausgangsumsätzen besteht, ist der Abzug möglich. Wenn der Zusammenhang zu einer unentgeltlichen Entnahme (gem. […]
Die EU ermächtigt Deutschland, bereits ab 01. Januar 2025 die elektronische Rechnung (E-Rechnung) für bestimmte Umsätze einzuführen, bevor sie EU-weit verpflichtend wird. Deutschland hatte am 10. November 2022 einen Antrag gestellt, der nun genehmigt wurde. Die Rechnung soll vorerst auf B2B-Umsätze beschränkt sein und wird im Gesetzgebungsverfahren des Wachstumschancengesetzes behandelt. Es bleibt abzuwarten, ob Deutschland das Vorhaben wie geplant umsetzt, […]
Das Jahressteuergesetz 2022 (JStG 2022) ist ein typisches Artikelgesetz, das sich aus über 100 Einzelregelungen quer durch das Steuerrecht zusammensetzt. Es enthält darüber hinaus wichtige Vorhaben der Ampel-Koalition, um die Bürger steuerlich zu entlasten. Damit reagiert sie auch auf Ergebnisse der Rechtsprechung sowie auf EU-Vorgaben. Verabschiedet wurde das Gesetz Anfang Dezember im Bundestag. Die Zustimmung des Bundesrates erfolgte am 16. […]
Eine Entscheidung des Finanzgerichts Münster macht die Darlehensvergabe unter Verwandten attraktiver Geld leihen, aber von wem? – Nicht jeder erhält von der Bank das gewünschte Darlehen. Das Darlehen von einem Verwandten ist daher eine Alternative, die von vielen Menschen genutzt wird. Allerdings kassiert auch bei solchen Krediten auch der Staat, denn Zinsen durch Angehörige sind steuerpflichtig. Jedoch nicht grundsätzlich, wie […]
Übernachtungen im Hotel werden europaweit unterschiedlich behandelt. Während das europäische Mehrwertsteuerrecht fordert, alle Leistungen rund um die Übernachtung im Hotel einheitlich mit 7 Prozent zu besteuern, schert Deutschland nach wie vor aus: Aktuell herrscht das Aufteilungsgebot der Umsatzsteuer. Das bedeutet, das deutsche Hotels die Übernachtung zwar nach den gängigen 7 Prozent Umsatzsteuer berechnen, bei den anderen Leistungen – etwa dem […]
