s&w - s&w Steuerberatung

Infografik zur GmbH-Unternehmensnachfolge der s&w Steuerberatung mit dem englischen Text Securing GmbH Business Succession Tax Relief through Pooling Agreements, zwei Business-Personen und Symbolen für Stimmrechtsbündelung.

Oktober 28, 2026 s&w Erbschafts- und Schenkungssteuer, Steuern, Unternehmensnachfolge 0

GmbH-Unternehmensnachfolge: Steuerverschonung durch Poolverträge

GmbH-Unternehmensnachfolge im Familienunternehmen – warum frühzeitige Planung entscheidend ist Viele Familienunternehmer möchten ihre GmbH‑Anteile bereits zu Lebzeiten auf die nächste Generation übertragen. Ein zentraler Hebel für eine steuerlich effiziente Gestaltung der GmbH-Unternehmensnachfolge sind die Begünstigungen für Betriebsvermögen nach § 13a, § 13b ErbStG (Regel‑ und Optionsverschonung). Bei Kapitalgesellschaften greift diese Verschonung aber nur, wenn der Erblasser oder Schenker zu mehr als 25 % [...]

Steuerliche Gestaltung im Praxisfall: Wie ein Forderungsverzicht mit Besserungsschein und der Verlustrücktrag die GmbH-Sanierung steuern. Jetzt lesen!

Oktober 21, 2026 s&w Steuern 0

Forderungsverzicht mit Besserungsschein bei GmbH-Krise

Steuerliche Gestaltung in der Krise: Forderungsverzicht mit Besserungsschein und Verlustrücktrag – ein Praxisfall Viele wachstums- und forschungsintensive Unternehmen stehen in den ersten Jahren vor demselben Problem: hohe Entwicklungsaufwendungen, dauerhaft negative Ergebnisse und eine Finanzierung überwiegend über Gesellschafterdarlehen. Der nachfolgend anonymisierte Fall einer deutschen GmbH mit ausländischer Muttergesellschaft zeigt, welche ertragsteuerlichen Effekte eine Kombination aus Forderungsverzicht mit Besserungsschein, Transfer von F&E-Ergebnissen […]

Modernes Büro mit Blick auf eine Skyline, kombiniert mit dem Firmenlogo „s&w“ und einer Grafik zum Thema Unternehmensnachfolge, die zwei gekreuzte Schwerter über Akten zum Erbschaftsteuergesetz (ErbStG) und dem Bundesverfassungsgericht zeigt.

Oktober 28, 2026 s&w Erbschafts- und Schenkungssteuer, Steuern 0

Unternehmensnachfolge vor dem Urteil des Bundesverfassungsgericht (BVerfG): Was tun?

Unternehmensnachfolge: Gestalten unter dem Damoklesschwert des Bundesverfassungsgerichts (BVerfG) Die erbschaft- und schenkungsteuerliche Begünstigung nach §§ 13a, 13b ErbStG gehört seit Jahren zu den zentralen Instrumenten, wenn es um eine steueroptimierte Unternehmensnachfolge geht. Zugleich stehen diese Verschonungsregelungen wiederholt im Fokus der verfassungsrechtlichen Kontrolle. Aktuell bereiten sich Berater und Mandanten auf eine anstehende Verhandlung beim Bundesverfassungsgericht (BVerfG ) vor, in der die Verfassungsmäßigkeit […]

Praxisorientierter Fall zur Lohnsteuer-Außenprüfung bei einer mittelständischen GmbH: Wiederholte Sonderzahlungen an den beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführer führen zu Diskussionen über betriebliche Übung, fiktiven Arbeitslohn und verdeckte Einlagen mit erheblichen Lohnsteuerrisiken. Der Beitrag zeigt anhand der BFH-Rechtsprechung und konkret ausgewerteter Gesellschafterbeschlüsse, wann tatsächlich ein einkommensteuerlich relevanter Anspruch auf Sonderzahlungen entsteht und wie Steuerberater durch eine saubere Vergütungsdokumentation Phantomlohn und verdeckte Einlagen wirksam vermeiden.

Oktober 21, 2026 s&w Betriebsprüfung, Lohn und Gehalt 0

Lohnsteuer-Außenprüfung: Sonderzahlungen an den Gesellschafter-Geschäftsführer

Praxisfall Lohnsteuer-Außenprüfung: Sonderzahlungen an den Gesellschafter-Geschäftsführer Vor Kurzem ist in einer Lohnsteuer-Außenprüfung bei einem unserer Mandanten ein besonders praxisnaher Fall zur Vergütung eines beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführers aufgetreten. Streitpunkt war die jahrelange gewährte Sonderzahlung (z.B. „Weihnachtsgeld“ bzw. Juni-/Dezemberzahlung) und die Frage, ob hieraus ein zusätzlicher, einkommensteuerlich relevanter Anspruch entstanden ist. Die Finanzverwaltung wollte aus dieser Zahlungspraxis eine „betriebliche Übung“ ableiten, fiktiven Arbeitslohn [...]

Infografik zum Thema Gewerbesteuerrecht: Eine Waagschale gleicht die „Nachmeldung von Gewinnen“ (Änderung zuungunsten) durch eine „Kompensation nach § 177 AO“ aus. Ein grüner Pfeil weist auf die Möglichkeit der rückwirkenden „Gewerbesteuerfreiheit nach § 3 Nr. 13 GewStG“ hin, während links ein Dokument mit dem Stempel „Gewerbesteuermessbescheid 2021 – Bestandskräftig“ zu sehen ist.

Oktober 19, 2026 s&w Steuern 0

Gewerbesteuerbefreiung bei Gewinnnachmeldung: Handlungsspielräume für GmbHs

Nachmeldung von Gewinnen – und plötzlich gewerbesteuerfrei? Im Beispielsfall hat eine GmbH nachträglich gewinnerhöhende Tatbestände dem Finanzamt nachgemeldet. Im Zuge dieser Prüfung stellt sich heraus: Die GmbH erfüllt die Voraussetzungen der Gewerbesteuerbefreiung nach § 3 Nr. 13 GewStG (z.B. Heilberufe‑, Klinik‑ oder Bildungsträger mit spezieller Befreiungsnorm). Der Gewerbesteuermessbescheid des betroffenen Jahres 2021 ist bereits bestandskräftig; eine „normale“ Berichtigung allein zur […]

German Electronic Book-Keeping Relocation Penalty (relocation fee): Overview of new sanctions under Section 146(2c) AO for unauthorised relocation or failure to re-relocate electronic bookkeeping systems to Germany, including applicable conditions, fines from 2,500 to 100,000 euros, and practical implications for companies using digital bookkeeping.

August 28, 2026 s&w Buchhaltung, Digitalisierung, Steuern 0

Verlagerung der Buchführung ins Ausland: Vorschriften und wie Sie Strafen vermeiden können

Verlagerung der Buchführung ins Ausland: Vorschriften und wie Sie Strafen vermeiden können Die deutschen Vorschriften zur Verlagerung der elektronischen Rechnungsstellung sind in den letzten Jahren flexibler geworden. Unternehmen können elektronische Bücher und Aufzeichnungen nun nicht nur in der EU/im EWR, sondern auch in anderen Ländern führen und verwalten, sofern die gesetzlichen Anforderungen erfüllt sind. Dazu gehören Länder wie die USA, […]

Unternehmensnachfolge planen: Zivil- und steuerrechtlich durchdachte Gestaltung der Nachfolge zur Minimierung von Pflichtteilsrisiken und Erbschaftsteuerbelastungen durch lebzeitige Übertragung, vorweggenommene Erbfolge und strukturierten Nachfolgefahrplan zur Sicherung der Unternehmenszukunft und des Familienfriedens, unter Nutzung von Gestaltungsspielräumen im Lichte der Rechtsprechung von BFH und Bundesverfassungsgericht.

Oktober 13, 2026 s&w Erbschaftsteuer, Steuern 0

Verfassungsrisiko: Unternehmer sollten 2026 für Nachfolge planen

§ 13a ErbStG 2026: Unternehmensnachfolge zwischen Steuerverschonung und Verfassungsrisiko Die Unternehmensnachfolge ist nicht nur eine Frage von Familie, Führung und Strategie, sondern auch eine steuerliche Weichenstellung. § 13a ErbStG kann Betriebsvermögen bei Erbschaft oder Schenkung erheblich entlasten – vorausgesetzt, die Verschonungsregeln werden sauber geplant, dokumentiert und über Jahre eingehalten. 2026 rückt zusätzlich die Verfassungsbeschwerde 1 BvR 804/22 in den Fokus, […]

Oktober 9, 2026 s&w Buchhaltung, Digitalisierung 0

E-Rechnung: ab 2025 Pflicht für Unternehmer

E-Rechnung: Neue Vorschriften für die elektronische Rechnungsstellung ab 2025 Als Unternehmer oder Dienstleister haben sie zwangsläufig mit Rechnungen zu tun. Ab 2025 gibt es durch die E-Rechnungspflicht allerdings Änderungen, die zwingend beachtet werden müssen. In diesem Artikel geht es um diese Neuerungen und weitere Informationen. Papierrechnungen und E-Rechnungen Für Unternehmer, Dienstleister aber auch Kunden gehören Rechnungen zum Tagesgeschäft. Sie erfassen […]

Info zu Erbschaftsteuer-Freibeträgen in Deutschland nach Steuerklassen. Sie zeigt, dass Ehegatten bis zu 500.000 €, Kinder 400.000 € und entferntere Verwandte oder Dritte (Klassen II und III) jeweils 20.000 € steuerfrei erben können.

Oktober 22, 2026 s&w Erbschaftsteuer, Unternehmensnachfolge 0

Erbe in Deutschland: Freibeträge für weniger Erbschaftsteuer

Erbe in Deutschland: Freibeträge für weniger Erbschaftsteuer Wer von einem Sterbefall in der Familie betroffen ist, wird in der Regel auch mit Erbschaft konfrontiert. In Deutschland ist das Erbe steuerpflichtig. Es gibt jedoch Freibeträge, die je nach Verwandtschaftsgrad und Erbbetrag variieren. Diese Freibeträge ermöglichen es, weniger Steuern zu zahlen. Dieser Beitrag erklärt die verschiedenen Freibeträge, Steuersätze für das Erbe und […]

Oktober 9, 2026 s&w Digitalisierung, E-Commerce 0

Digital wachsen: Unser Beitrag auf der JTL Connect 2024

Digital wachsen: Unser Auftritt auf der JTL Connect 2024 Liebe Leserinnen und Leser, wir freuen uns, mitzuteilen, dass wir als digitaler Steuerberater an der JTL Connect 2024 teilnehmen werden, die am 27. September 2024 stattfindet. Die Veranstaltung zeigt die neuesten Entwicklungen im E-Commerce. Sie ermöglicht den Austausch über wichtige steuerliche Aspekte im digitalen Zeitalter. Als Steuerexperten teilen wir gerne unser […]

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