Verlagerung der Buchführung ins Ausland: Vorschriften und wie Sie Strafen vermeiden können Die deutschen Vorschriften zur Verlagerung der elektronischen Rechnungsstellung sind in den letzten Jahren flexibler geworden. Unternehmen können elektronische Bücher und Aufzeichnungen nun nicht nur in der EU/im EWR, sondern auch in anderen Ländern führen und verwalten, sofern die gesetzlichen Anforderungen erfüllt sind. Dazu gehören Länder wie die USA, […]
§ 13a ErbStG: Warum Unternehmer jetzt handeln sollten – Unternehmensnachfolge, Steuerverschonung und Verfassungsrisiko 2026 Die Unternehmensnachfolge ist nicht nur eine Frage von Familie, Führung und Strategie, sondern auch eine steuerliche Weichenstellung. § 13a ErbStG kann Betriebsvermögen bei Erbschaft oder Schenkung erheblich entlasten – vorausgesetzt, die Verschonungsregeln werden sauber geplant, dokumentiert und über Jahre eingehalten. 2026 rückt zusätzlich die Verfassungsbeschwerde 1 […]
Das Jahressteuergesetz 2022 (JStG 2022) ist ein typisches Artikelgesetz, das sich aus über 100 Einzelregelungen quer durch das Steuerrecht zusammensetzt. Es enthält darüber hinaus wichtige Vorhaben der Ampel-Koalition, um die Bürger steuerlich zu entlasten. Damit reagiert sie auch auf Ergebnisse der Rechtsprechung sowie auf EU-Vorgaben. Verabschiedet wurde das Gesetz Anfang Dezember im Bundestag. Die Zustimmung des Bundesrates erfolgte am 16. […]
Eine Entscheidung des Finanzgerichts Münster macht die Darlehensvergabe unter Verwandten attraktiver Geld leihen, aber von wem? – Nicht jeder erhält von der Bank das gewünschte Darlehen. Das Darlehen von einem Verwandten ist daher eine Alternative, die von vielen Menschen genutzt wird. Allerdings kassiert auch bei solchen Krediten auch der Staat, denn Zinsen durch Angehörige sind steuerpflichtig. Jedoch nicht grundsätzlich, wie […]
Übernachtungen im Hotel werden europaweit unterschiedlich behandelt. Während das europäische Mehrwertsteuerrecht fordert, alle Leistungen rund um die Übernachtung im Hotel einheitlich mit 7 Prozent zu besteuern, schert Deutschland nach wie vor aus: Aktuell herrscht das Aufteilungsgebot der Umsatzsteuer. Das bedeutet, das deutsche Hotels die Übernachtung zwar nach den gängigen 7 Prozent Umsatzsteuer berechnen, bei den anderen Leistungen – etwa dem […]
Der Bau von Mietwohnungen wird durch neue Abschreibungsregeln lohnenswerter Bei der Entscheidung pro oder contra Bau von Mietwohnungen spielt auch die Absetzung für Abnutzung („Afa“ oder „Abschreibung“) eine wichtige Rolle. Um den Neubau von Mietobjekten attraktiver zu machen, hat der Bund im Rahmen des Jahressteuergesetzes 2022 neue Bestimmungen verabschiedet. Das Wichtigste, was zukünftige Immobilienbesitzer beziehungsweise Vermieter nun wissen sollten: Die […]
Hintergrund Vermieter können vermietete Gebäude schneller abschreiben und damit Ertragsteuern sparen, wenn sie eine kürzere Nutzungsdauer nachweisen. Dafür ist kein Bausubstanzgutachten mehr notwendig, sondern es reicht ein Online-Gutachten. Das Finanzgericht Köln folgt damit der Auffassung des Bundesfinanzhofs. Von vermieteten gewerblich genutzten Immobilien können Eigentümer steuerlich profitieren, indem sie Gebäude über die Nutzungsdauer hinweg abschreiben – im Normalfall mit einer linearen Abschreibung von […]
Hintergrund Mit dem Jahressteuergesetz 2022 sind für kleine Photovoltaikanlagen weitgehende steuerliche Entlastungen vorgesehen, um den weiteren Ausbau dieser erneuerbaren Energie zu beschleunigen. Bisherige Besteuerung Betreiber einer Photovoltaikanlage erzielen bisher grundsätzlich Einkünfte aus Gewerbebetrieb. Damit verbunden ist eine Gewinnermittlung mittels Einnahmen-Überschussrechnung, die zumeist viel Verwaltungsaufwand für einen oft vergleichbaren geringen Einnahmen-Überschuss von kleineren Photovoltaik-Anlagen verursacht. Dies hat die Finanzverwaltung dann in […]
Hintergrund Der Bundestag hat am 19. Mai 2022 das Vierte Gesetz zur Umsetzung steuerlicher Hilfsmaßnahmen zur Bewältigung der Corona-Krise („Viertes Corona-Steuerhilfegesetz“ oder „Viertes Corona-StHG“) beschlossen, um die wirtschaftlichen Folgen der anhaltenden Corona-bedingten Einschränkungen gering zu halten und zusätzliche Investitionsanreize zu setzen. Wichtig: Die Zustimmung des Bundesrats ist notwendig (für den 10. Juni 2022 geplant), damit das Vierte Corona-Steuerhilfegesetz in Kraft […]
Hintergrund Das Bundesfinanzministerium hat mit Schreiben vom 29. Oktober 2021 eine überarbeitete Vereinfachungsregelung für kleine Photovoltaikanlagen („PV-Anlagen“) eingeführt. Danach unterstellt die Finanzverwaltung ohne weitere Prüfung, dass ein einkommensteuerlich unbeachtlicher Liebhabereibetrieb vorliegt, wenn der Betreiber innerhalb einer bestimmten Frist erklärt, dass er die Vereinfachungsregelung in Anspruch nehmen möchte. Das Antragswahlrecht betrifft nur die Gewinnerzielungsabsicht im Sinne des Einkommensteuergesetzes. Das neue Liebhabereiwahlrecht gilt […]
