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Infografik zur GmbH-Unternehmensnachfolge der s&w Steuerberatung mit dem englischen Text Securing GmbH Business Succession Tax Relief through Pooling Agreements, zwei Business-Personen und Symbolen für Stimmrechtsbündelung.
Oktober 28, 2026 Erbschafts- und Schenkungssteuer, Steuern, Unternehmensnachfolge 0

GmbH-Unternehmensnachfolge: Steuerverschonung durch Poolverträge

GmbH-Unternehmensnachfolge im Familienunternehmen – warum frühzeitige Planung entscheidend ist Viele Familienunternehmer möchten ihre GmbH‑Anteile bereits zu Lebzeiten auf die nächste Generation übertragen. Ein zentraler Hebel für eine steuerlich effiziente Gestaltung der GmbH-Unternehmensnachfolge sind die Begünstigungen für Betriebsvermögen nach § 13a, § 13b ErbStG (Regel‑ und Optionsverschonung). Bei Kapitalgesellschaften greift diese Verschonung aber nur, wenn der Erblasser oder Schenker zu mehr als 25 % [...]
Steuerliche Gestaltung im Praxisfall: Wie ein Forderungsverzicht mit Besserungsschein und der Verlustrücktrag die GmbH-Sanierung steuern. Jetzt lesen!
November 8, 2026 Jahresabschluss, Steuern 0

Forderungsverzicht mit Besserungsschein bei GmbH-Krise

Steuerliche Gestaltung in der Krise: Forderungsverzicht mit Besserungsschein und Verlustrücktrag – ein Praxisfall Viele wachstums- und forschungsintensive Unternehmen stehen in den ersten Jahren vor demselben Problem: hohe Entwicklungsaufwendungen, dauerhaft negative Ergebnisse und eine Finanzierung überwiegend über Gesellschafterdarlehen. Der nachfolgend anonymisierte Fall einer deutschen GmbH mit ausländischer Muttergesellschaft zeigt, welche ertragsteuerlichen Effekte eine Kombination aus Forderungsverzicht mit Besserungsschein, Transfer von F&E-Ergebnissen […]

Modernes Büro mit Blick auf eine Skyline, kombiniert mit dem Firmenlogo „s&w“ und einer Grafik zum Thema Unternehmensnachfolge, die zwei gekreuzte Schwerter über Akten zum Erbschaftsteuergesetz (ErbStG) und dem Bundesverfassungsgericht zeigt.
Oktober 28, 2026 Erbschafts- und Schenkungssteuer, Steuern 0

Unternehmensnachfolge vor dem Urteil des Bundesverfassungsgericht (BVerfG): Was tun?

Unternehmensnachfolge: Gestalten unter dem Damoklesschwert des Bundesverfassungsgerichts (BVerfG) Die erbschaft- und schenkungsteuerliche Begünstigung nach §§ 13a, 13b ErbStG gehört seit Jahren zu den zentralen Instrumenten, wenn es um eine steueroptimierte Unternehmensnachfolge geht. Zugleich stehen diese Verschonungsregelungen wiederholt im Fokus der verfassungsrechtlichen Kontrolle. Aktuell bereiten sich Berater und Mandanten auf eine anstehende Verhandlung beim Bundesverfassungsgericht (BVerfG ) vor, in der die Verfassungsmäßigkeit […]

Infografik zum Thema Gewerbesteuerrecht: Eine Waagschale gleicht die „Nachmeldung von Gewinnen“ (Änderung zuungunsten) durch eine „Kompensation nach § 177 AO“ aus. Ein grüner Pfeil weist auf die Möglichkeit der rückwirkenden „Gewerbesteuerfreiheit nach § 3 Nr. 13 GewStG“ hin, während links ein Dokument mit dem Stempel „Gewerbesteuermessbescheid 2021 – Bestandskräftig“ zu sehen ist.
Oktober 19, 2026 Steuern 0

Gewerbesteuerbefreiung bei Gewinnnachmeldung: Handlungsspielräume für GmbHs

Nachmeldung von Gewinnen – und plötzlich gewerbesteuerfrei? Im Beispielsfall hat eine GmbH nachträglich gewinnerhöhende Tatbestände dem Finanzamt nachgemeldet. Im Zuge dieser Prüfung stellt sich heraus: Die GmbH erfüllt die Voraussetzungen der Gewerbesteuerbefreiung nach § 3 Nr. 13 GewStG (z.B. Heilberufe‑, Klinik‑ oder Bildungsträger mit spezieller Befreiungsnorm). Der Gewerbesteuermessbescheid des betroffenen Jahres 2021 ist bereits bestandskräftig; eine „normale“ Berichtigung allein zur […]

German Electronic Book-Keeping Relocation Penalty (relocation fee): Overview of new sanctions under Section 146(2c) AO for unauthorised relocation or failure to re-relocate electronic bookkeeping systems to Germany, including applicable conditions, fines from 2,500 to 100,000 euros, and practical implications for companies using digital bookkeeping.
August 28, 2026 Buchhaltung, Digitalisierung, Steuern 0

Verlagerung der Buchführung ins Ausland: Vorschriften und wie Sie Strafen vermeiden können

Verlagerung der Buchführung ins Ausland: Vorschriften und wie Sie Strafen vermeiden können Die deutschen Vorschriften zur Verlagerung der elektronischen Rechnungsstellung sind in den letzten Jahren flexibler geworden. Unternehmen können elektronische Bücher und Aufzeichnungen nun nicht nur in der EU/im EWR, sondern auch in anderen Ländern führen und verwalten, sofern die gesetzlichen Anforderungen erfüllt sind. Dazu gehören Länder wie die USA, […]

Unternehmensnachfolge planen: Zivil- und steuerrechtlich durchdachte Gestaltung der Nachfolge zur Minimierung von Pflichtteilsrisiken und Erbschaftsteuerbelastungen durch lebzeitige Übertragung, vorweggenommene Erbfolge und strukturierten Nachfolgefahrplan zur Sicherung der Unternehmenszukunft und des Familienfriedens, unter Nutzung von Gestaltungsspielräumen im Lichte der Rechtsprechung von BFH und Bundesverfassungsgericht.
Oktober 13, 2026 Erbschaftsteuer, Steuern 0

Verfassungsrisiko: Unternehmer sollten 2026 für Nachfolge planen

§ 13a ErbStG 2026: Unternehmensnachfolge zwischen Steuerverschonung und Verfassungsrisiko Die Unternehmensnachfolge ist nicht nur eine Frage von Familie, Führung und Strategie, sondern auch eine steuerliche Weichenstellung. § 13a ErbStG kann Betriebsvermögen bei Erbschaft oder Schenkung erheblich entlasten – vorausgesetzt, die Verschonungsregeln werden sauber geplant, dokumentiert und über Jahre eingehalten. 2026 rückt zusätzlich die Verfassungsbeschwerde 1 BvR 804/22 in den Fokus, […]

Info zu Erbschaftsteuer-Freibeträgen in Deutschland nach Steuerklassen. Sie zeigt, dass Ehegatten bis zu 500.000 €, Kinder 400.000 € und entferntere Verwandte oder Dritte (Klassen II und III) jeweils 20.000 € steuerfrei erben können.
Oktober 22, 2026 Erbschaftsteuer, Unternehmensnachfolge 0

Erbe in Deutschland: Freibeträge für weniger Erbschaftsteuer

Erbe in Deutschland: Freibeträge für weniger Erbschaftsteuer Wer von einem Sterbefall in der Familie betroffen ist, wird in der Regel auch mit Erbschaft konfrontiert. In Deutschland ist das Erbe steuerpflichtig. Es gibt jedoch Freibeträge, die je nach Verwandtschaftsgrad und Erbbetrag variieren. Diese Freibeträge ermöglichen es, weniger Steuern zu zahlen. Dieser Beitrag erklärt die verschiedenen Freibeträge, Steuersätze für das Erbe und […]

Grenzüberschreitende Erbschaften und deutsche Steuern: Die weltweite Weitergabe von Vermögen kommt oft wie ein Geschenk 🎁 vor, doch für internationale Nachlässe gelten besondere Regelungen. Deutsche Steuerfreibeträge werden unterschiedlich angewendet, je nachdem, ob der Verstorbene oder der Erbe im Ausland lebt.
Oktober 22, 2026 Erbschafts- und Schenkungssteuer, Unternehmensnachfolge 0

Erbschafts- und Schenkungssteuer: Alles, was Sie wissen müssen

Erbschafts- und Schenkungssteuer: Alles, was Sie wissen müssen Erbschaften und Schenkungen mit Auslandsbezug werden immer häufiger, was auch Auswirkungen auf die Erbschafts- und Schenkungssteuer in Deutschland hat. Dies ist der Fall, wenn eine an dem Verfahren beteiligte Person in einem anderen Land wohnt. Auch bei der Übertragung von Vermögenswerten in ein anderes Land kann dies der Fall sein. Dazu könnte […]

E-Commerce
Oktober 9, 2026 Digitalisierung, E-Commerce, Umsatzsteuer 0

Probleme mit OSS-Verfahren bei EU-Verkäufen über eBay

Probleme mit OSS-Verfahren bei EU-Verkäufen über eBay Die Einführung des One-Stop-Shop (OSS) Verfahrens am 1. Juli 2021 hat den deutschen Versandhändlern zahlreiche Vorteile gebracht. Dennoch zeigt die praktische Anwendung, dass Versandhändler, die Verkaufsplattformen wie eBay für ihre Verkäufe nutzen, mit erheblichen versteckten Risiken bei der Erstellung von Ausgangsrechnungen konfrontiert werden. Diese Risiken treten oft erst während einer steuerlichen Betriebsprüfung zutage. […]

Vorsteuerabzug bei Betriebsfeiern
Dezember 29, 2023 Umsatzsteuer 0

Vorsteuerabzug bei Betriebsveranstaltungen

Vorsteuerabzug bei Betriebsveranstaltungen Unternehmer dürfen Vorsteuer abziehen, wenn Betriebsveranstaltungen nicht rein dem privaten Bedarf dienen, sondern mit der wirtschaftlichen Tätigkeit zusammenhängen. Vorsteuerabzug für Aufmerksamkeiten hängt von der Gesamttätigkeit ab. Der Vorsteuerabzug erfordert einen direkten und unmittelbaren Zusammenhang zwischen Eingangs- und Ausgangsumsatz. Wenn der Zusammenhang mit steuerpflichtigen Ausgangsumsätzen besteht, ist der Abzug möglich. Wenn der Zusammenhang zu einer unentgeltlichen Entnahme (gem. […]

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