Steuern - s&w Steuerberatung

Oktober 22, 2026 s&w Digitalisierung, E-Commerce, Umsatzsteuer 0

Mehrwertsteuer-Digitalpaket: Änderungen beim Versandhandel bei grenzüberschreitenden Lieferungen

Hintergrund Unternehmen im Bereich E-Commerce verzeichnen seit Jahren ein stetiges Wachstum, welches durch die Corona-Pandemie noch verstärkt wurde. Die steigende Bedeutung des Online-Handels, sowie die Änderungen des Umsatzsteuergesetzes (UStG) aufgrund der zweiten Stufe des sog. Mehrwertsteuer-Digitalpakets nehmen wir als Anlass, ausgewählte Aspekte der zum 1. Juli 2021 geänderten Bedingungen für grenzüberschreitende Lieferungen gegenüber Nichtunternehmern im Folgenden zu erläutern. Die zahlreichen […]

Oktober 15, 2023 s&w Betriebliche Steuern, Umsatzsteuer 0

One-Stop-Shop Verfahren ab 1. Juli 2021: Was ändert sich für den Versandhandel?

Hintergrund Das im Rahmen des Jahressteuergesetzes 2020 kürzlich verabschiedete sog. One-Stop-Shop (OSS) Verfahren wird das bisherige umsatzsteuerliche Mini-One-Stop-Shop (MOSS) Verfahren ab dem 1. Juli 2021 ersetzen. Das bisherige MOSS-Verfahren ist ein spezielles Verfahren, das es einem Unternehmer ermöglicht, im EU-Ausland geschuldete Umsatzsteuerbeträge zentral abzuführen. Auf diese Weise soll eine Registrierung in mehreren Mitgliedstaaten vermieden werden. Unternehmer mit Sitz in der [...]

März 26, 2021 s&w Allgemein, Betriebliche Steuern, Einkommensteuer, Umsatzsteuer 0

Steuerliche Vorteile eines (E-)Bikes nutzen

Steuerliche Vorteile eines (e-)Bikes nutzen HIntergrund Im Laufe der letzten Jahre sind neben klassischen Fahrrädern auch insbesondere Elektrofahrräder (E-Bikes) immer populärer geworden. Anfang 2015 standen noch in 1,5 Millionen Haushalten Elektrofahrräder. Zum Jahresanfang 2020 besaßen bereits 4,3 Millionen Haushalte in Deutschland mindestens ein Elektrofahrrad. Damit hat sich die Zahl der Privathaushalte mit E-Bikes in den vergangenen fünf Jahren nahezu verdreifacht. […]

März 11, 2021 s&w Betriebliche Steuern, Einkommensteuer, Steuern 0

Ab 1.1.2021: Abschreibung von Computerhard- und Software innerhalb 1 Jahres möglich

Ab 1.1.2021: Abschreibung von Computerhard- und Software innerhalb 1 Jahres möglich Hintergrund Computerhard- und Software unterliegen aufgrund des raschen technischen Fortschritts einem immer schnelleren Wandel. Die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer, die der Abschreibung nach § 7 Einkommensteuergesetz (EStG) zugrunde zu legen ist, wurde für diese Wirtschaftsgüter allerdings seit rund 20 Jahren nicht mehr geprüft und bedarf deshalb einer Anpassung an die geänderten […]

März 11, 2021 s&w Steuern 0

Nicht vergessen: Antrag auf Erlass der Grundsteuer nur noch bis zum 31. März 2021 möglich

Nicht vergessen: Antrag auf Erlass der Grundsteuer nur noch bis zum 31. März 2021 möglich Aus aktuellem Anlass möchten wir Sie darüber informieren, dass die Möglichkeit besteht, die Grundsteuer für 2020 nachträglich im Rahmen eines Erlassantrags zu reduzieren. Folgende Voraussetzungen sind zu beachten: Sie sind Eigentümer einer bebauten Immobilie Sie vermieten diese Immobilie und Ihre Mieteinnahmen (Rohertrag) sind im Jahre […]

Juli 2, 2020 s&w Umsatzsteuer 0

Befristete Umsatzsteuerabsenkung: Finale Fassung des BMF-Schreibens

Befristete Umsatzsteuerabsenkung: Finale Fassung des BMF-Schreibens Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat die finale Version des BMF-Schreibens zur befristeten Anwendung der gesenkten Umsatzsteuersätze fertiggestellt. Im Vergleich zum letzten Entwurf ergeben sich inhaltlich nur wenige wesentliche Änderungen. Hervorzuhebende Änderungen sind insbesondere: Eine Ergänzung im Bereich der Anzahlungen (Teilentgelte). Das BMF vertritt die Auffassung, dass Anzahlungsrechnungen, die während des Zeitraums der gesenkten […]

Juni 24, 2020 s&w Umsatzsteuer 0

Umsatzsteuersatzsenkung: Weiterer Entwurf eines BMF-Schreibens

Umsatzsteuersatzsenkung: Weiterer Entwurf eines BMF-Schreibens In Blog-Artikel vom 16. Juni 2020 sind wir auf den ersten Entwurf eines Schreibens des Bundesministeriums der Finanzen (BMF) mit Hinweisen zur praktischen Umsetzung der temporären Absenkung der Umsatzsteuer eingegangen. Am 23. Juni 2020 hat das BMF einen aktualisierten Entwurf des vorgenannten BMF-Schreibens zur vorübergehenden Umsatzsteuersatzsenkung veröffentlicht. Die erhoffte Regelung bei einem unrichtigen Umsatzsteuerausweis (§ 14c […]

Juni 16, 2020 s&w Umsatzsteuer 0

Temporäre Absenkung der Umsatzsteuer: Erste Hinweise des BMF zur praktischen Umsetzung

Temporäre Absenkung der Umsatzsteuer: Erste Hinweise des BMF zur praktischen Umsetzung Die temporäre Absenkung der Umsatzsteuer stellt Unternehmen vor große steuerliche und administrative Herausforderungen. Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat am 15. Juni 2020 einen 18-seitigen Entwurf mit Hinweisen zur praktischen Umsetzung der temporären Absenkung der Umsatzsteuer veröffentlicht (BMF-Schreiben). Hinweise: Aus Vereinfachungsgründen (i) beziehen wir uns im folgenden Text bei Lieferungen […]

Juni 11, 2020 s&w Umsatzsteuer 0

Temporäre Absenkung der Umsatzsteuer: Handlungsbedarf bei steuerpflichtigen Dauerleistungen

Temporäre Absenkung der Umsatzsteuer: Handlungsbedarf bei steuerpflichtigen Dauerleistungen Die Regierungskoalition hat im Rahmen eines Corona-Konjunkturpakets am 3. Juni 2020 verkündet, den Umsatzsteuersatz vom 1. Juli 2020 bis zum 31. Dezember 2020 von 19% auf 16% (Regelsteuersatz) bzw. von 7% auf 5% (ermäßigter Steuersatz) abzusenken (siehe auch unser Blog-Artikel dazu). Vermietungen, Leasing (Autos, Maschinen, etc.) und andere Dauerleistungen enthalten oftmals monatliche […]

Juni 9, 2020 s&w Umsatzsteuer 0

Die temporäre Absenkung des Umsatzsteuersatzes in 2020 und deren Auswirkungen auf Unternehmen: Rechtzeitig handeln

Die temporäre Absenkung des Umsatzsteuersatzes in 2020 und deren Auswirkungen auf Unternehmen: Rechtzeitig handeln Die Regierungskoalition hat im Rahmen eines Corona-Konjunkturpakets am 3. Juni 2020 verkündet, den Umsatzsteuersatz vom 1. Juli 2020 bis zum 31. Dezember 2020 von 19% auf 16% (Regelsteuersatz) bzw. von 7% auf 5% (ermäßigter Steuersatz) abzusenken (siehe auch unser Blog-Artikel). Diese Maßnahme wirft viele praktische Fragen […]

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