[s&w] Fachblog: Steuern & digitale Buchhaltungsprozesse

Dezember 29, 2023 s&w Umsatzsteuer 0

Vorsteuerabzug bei Betriebsveranstaltungen

Vorsteuerabzug bei Betriebsveranstaltungen Unternehmer dürfen Vorsteuer abziehen, wenn Betriebsveranstaltungen nicht rein dem privaten Bedarf dienen, sondern mit der wirtschaftlichen Tätigkeit zusammenhängen. Vorsteuerabzug für Aufmerksamkeiten hängt von der Gesamttätigkeit ab. Der Vorsteuerabzug erfordert einen direkten und unmittelbaren Zusammenhang zwischen Eingangs- und Ausgangsumsatz. Wenn der Zusammenhang mit steuerpflichtigen Ausgangsumsätzen besteht, ist der Abzug möglich. Wenn der Zusammenhang zu einer unentgeltlichen Entnahme (gem. […]

August 6, 2023 s&w Umsatzsteuer 0

EU erlaubt Deutschland die frühere Einführung der verpflichtenden E-Rechnung

Die EU ermächtigt Deutschland, bereits ab 01. Januar 2025 die elektronische Rechnung (E-Rechnung) für bestimmte Umsätze einzuführen, bevor sie EU-weit verpflichtend wird. Deutschland hatte am 10. November 2022 einen Antrag gestellt, der nun genehmigt wurde. Die Rechnung soll vorerst auf B2B-Umsätze beschränkt sein und wird im Gesetzgebungsverfahren des Wachstumschancengesetzes behandelt. Es bleibt abzuwarten, ob Deutschland das Vorhaben wie geplant umsetzt, […]

August 23, 2026 s&w Allgemein, Einkommensteuer, Steuern 0

Jahressteuergesetz 2022: Ausgewählte Entlastungen

Das Jahressteuergesetz 2022 (JStG 2022) ist ein typisches Artikelgesetz, das sich aus über 100 Einzelregelungen quer durch das Steuerrecht zusammensetzt. Es enthält darüber hinaus wichtige Vorhaben der Ampel-Koalition, um die Bürger steuerlich zu entlasten. Damit reagiert sie auch auf Ergebnisse der Rechtsprechung sowie auf EU-Vorgaben. Verabschiedet wurde das Gesetz Anfang Dezember im Bundestag. Die Zustimmung des Bundesrates erfolgte am 16. […]

Dezember 12, 2022 s&w Einkommensteuer, Steuern 0

Erhaltene Zinsen durch Angehörige: nicht zwingend steuerpflichtig

Eine Entscheidung des Finanzgerichts Münster macht die Darlehensvergabe unter Verwandten attraktiver Geld leihen, aber von wem? – Nicht jeder erhält von der Bank das gewünschte Darlehen. Das Darlehen von einem Verwandten ist daher eine Alternative, die von vielen Menschen genutzt wird. Allerdings kassiert auch bei solchen Krediten auch der Staat, denn Zinsen durch Angehörige sind steuerpflichtig. Jedoch nicht grundsätzlich, wie […]

Dezember 7, 2022 s&w Steuern, Umsatzsteuer 0

Aufteilungsgebot Umsatzsteuer: Hotelübernachtungen unter der Lupe

Übernachtungen im Hotel werden europaweit unterschiedlich behandelt. Während das europäische Mehrwertsteuerrecht fordert, alle Leistungen rund um die Übernachtung im Hotel einheitlich mit 7 Prozent zu besteuern, schert Deutschland nach wie vor aus: Aktuell herrscht das Aufteilungsgebot der Umsatzsteuer. Das bedeutet, das deutsche Hotels die Übernachtung zwar nach den gängigen 7 Prozent Umsatzsteuer berechnen, bei den anderen Leistungen – etwa dem […]

Dezember 4, 2022 s&w Einkommensteuer, Steuern 0

Lineare Abschreibung: neue Regelungen ab 2023

Der Bau von Mietwohnungen wird durch neue Abschreibungsregeln lohnenswerter Bei der Entscheidung pro oder contra Bau von Mietwohnungen spielt auch die Absetzung für Abnutzung („Afa“ oder „Abschreibung“) eine wichtige Rolle. Um den Neubau von Mietobjekten attraktiver zu machen, hat der Bund im Rahmen des Jahressteuergesetzes 2022 neue Bestimmungen verabschiedet. Das Wichtigste, was zukünftige Immobilienbesitzer beziehungsweise Vermieter nun wissen sollten: Die […]

November 28, 2022 s&w Einkommensteuer, Steuern 0

Verkürzte Abschreibungsdauer eines Gebäudes: Steuersparmöglichkeiten für Vermieter

Hintergrund Vermieter können vermietete Gebäude schneller abschreiben und damit Ertragsteuern sparen, wenn sie eine kürzere Nutzungsdauer nachweisen. Dafür ist kein Bausubstanzgutachten mehr notwendig, sondern es reicht ein Online-Gutachten. Das Finanzgericht Köln folgt damit der Auffassung des Bundesfinanzhofs. Von vermieteten gewerblich genutzten Immobilien können Eigentümer steuerlich profitieren, indem sie Gebäude über die Nutzungsdauer hinweg abschreiben – im Normalfall mit einer linearen Abschreibung von […]

August 23, 2026 s&w Allgemein, Steuern 0

Kleine Photvoltaikanlagen: Geplante steuerliche Entlastungen ab 2023

Hintergrund Mit dem Jahressteuergesetz 2022 sind für kleine Photovoltaikanlagen weitgehende steuerliche Entlastungen vorgesehen, um den weiteren Ausbau dieser erneuerbaren Energie zu beschleunigen. Bisherige Besteuerung Betreiber einer Photovoltaikanlage erzielen bisher grundsätzlich Einkünfte aus Gewerbebetrieb. Damit verbunden ist eine Gewinnermittlung mittels Einnahmen-Überschussrechnung, die zumeist viel Verwaltungsaufwand für einen oft vergleichbaren geringen Einnahmen-Überschuss von kleineren Photovoltaik-Anlagen verursacht. Dies hat die Finanzverwaltung dann in […]

Juli 13, 2023 s&w English, Restructuring 0

Identifying and addressing insolvency risks at an early stage: an article in cooperation with insolvency expert Prof. Dr. Alexander Förster

BACKGROUND In view of increasing risks that companies may currently face as a result of sharp rises in energy prices and commodity prices, combined with rising interest rates and weakening customer demand, the risk of corporate insolvencies in Germany has increased substantially compared with previous years. So far, this cannot be witnessed in the historical development of the number of […]

August 23, 2026 s&w Allgemein 0

Insolvenzrisiken frühzeitig erkennen und adressieren: Ein Beitrag in Zusammenarbeit mit Insolvenzexperte Prof. Dr. Alexander Förster

Hintergrund Angesichts zunehmender Risiken, die sich aus stark gestiegenen Energiepreisen und Rohstoffpreisen, kombiniert mit steigenden Zinsen und nachlassender Kundennachfrage derzeit für Unternehmen ergeben können, hat das Risiko für Unternehmensinsolvenzen in Deutschland im Vergleich zu den Vorjahren wesentlich zugenommen. Bisher ist dies an der historischen Entwicklung der Anzahl von Insolvenzen noch nicht abzulesen. Die Creditreform berichtet, dass „trotz des Krieges in […]

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