Probleme mit OSS-Verfahren bei EU-Verkäufen über eBay Die Einführung des One-Stop-Shop (OSS) Verfahrens am 1. Juli 2021 hat den deutschen Versandhändlern zahlreiche Vorteile gebracht. Dennoch zeigt die praktische Anwendung, dass Versandhändler, die Verkaufsplattformen wie eBay für ihre Verkäufe nutzen, mit erheblichen versteckten Risiken bei der Erstellung von Ausgangsrechnungen konfrontiert werden. Diese Risiken treten oft erst während einer steuerlichen Betriebsprüfung zutage. […]
Vorsteuerabzug bei Betriebsveranstaltungen Unternehmer dürfen Vorsteuer abziehen, wenn Betriebsveranstaltungen nicht rein dem privaten Bedarf dienen, sondern mit der wirtschaftlichen Tätigkeit zusammenhängen. Vorsteuerabzug für Aufmerksamkeiten hängt von der Gesamttätigkeit ab. Der Vorsteuerabzug erfordert einen direkten und unmittelbaren Zusammenhang zwischen Eingangs- und Ausgangsumsatz. Wenn der Zusammenhang mit steuerpflichtigen Ausgangsumsätzen besteht, ist der Abzug möglich. Wenn der Zusammenhang zu einer unentgeltlichen Entnahme (gem. […]
Die EU ermächtigt Deutschland, bereits ab 01. Januar 2025 die elektronische Rechnung (E-Rechnung) für bestimmte Umsätze einzuführen, bevor sie EU-weit verpflichtend wird. Deutschland hatte am 10. November 2022 einen Antrag gestellt, der nun genehmigt wurde. Die Rechnung soll vorerst auf B2B-Umsätze beschränkt sein und wird im Gesetzgebungsverfahren des Wachstumschancengesetzes behandelt. Es bleibt abzuwarten, ob Deutschland das Vorhaben wie geplant umsetzt, […]
Übernachtungen im Hotel werden europaweit unterschiedlich behandelt. Während das europäische Mehrwertsteuerrecht fordert, alle Leistungen rund um die Übernachtung im Hotel einheitlich mit 7 Prozent zu besteuern, schert Deutschland nach wie vor aus: Aktuell herrscht das Aufteilungsgebot der Umsatzsteuer. Das bedeutet, das deutsche Hotels die Übernachtung zwar nach den gängigen 7 Prozent Umsatzsteuer berechnen, bei den anderen Leistungen – etwa dem […]
HIntergrund Unternehmen im Bereich E-Commerce verzeichnen seit Jahren ein stetiges Wachstum, welches durch die Corona-Pandemie noch verstärkt wurde. Die steigende Bedeutung des Online-Handels, sowie die Änderungen des Umsatzsteuergesetzes (UStG) aufgrund der zweiten Stufe des sog. Mehrwertsteuer-Digitalpakets nehmen wir als Anlass, ausgewählte Aspekte der zum 1. Juli 2021 geänderten Bedingungen für grenzüberschreitende Lieferungen gegenüber Nichtunternehmern im Folgenden zu erläutern. Die zahlreichen […]
Steuerliche Vorteile eines (e-)Bikes nutzen HIntergrund Im Laufe der letzten Jahre sind neben klassischen Fahrrädern auch insbesondere Elektrofahrräder (E-Bikes) immer populärer geworden. Anfang 2015 standen noch in 1,5 Millionen Haushalten Elektrofahrräder. Zum Jahresanfang 2020 besaßen bereits 4,3 Millionen Haushalte in Deutschland mindestens ein Elektrofahrrad. Damit hat sich die Zahl der Privathaushalte mit E-Bikes in den vergangenen fünf Jahren nahezu verdreifacht. […]
Befristete Umsatzsteuerabsenkung: Finale Fassung des BMF-Schreibens Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat die finale Version des BMF-Schreibens zur befristeten Anwendung der gesenkten Umsatzsteuersätze fertiggestellt. Im Vergleich zum letzten Entwurf ergeben sich inhaltlich nur wenige wesentliche Änderungen. Hervorzuhebende Änderungen sind insbesondere: Eine Ergänzung im Bereich der Anzahlungen (Teilentgelte). Das BMF vertritt die Auffassung, dass Anzahlungsrechnungen, die während des Zeitraums der gesenkten […]
Umsatzsteuersatzsenkung: Weiterer Entwurf eines BMF-Schreibens In Blog-Artikel vom 16. Juni 2020 sind wir auf den ersten Entwurf eines Schreibens des Bundesministeriums der Finanzen (BMF) mit Hinweisen zur praktischen Umsetzung der temporären Absenkung der Umsatzsteuer eingegangen. Am 23. Juni 2020 hat das BMF einen aktualisierten Entwurf des vorgenannten BMF-Schreibens zur vorübergehenden Umsatzsteuersatzsenkung veröffentlicht. Die erhoffte Regelung bei einem unrichtigen Umsatzsteuerausweis (§ 14c […]
Temporäre Absenkung der Umsatzsteuer: Erste Hinweise des BMF zur praktischen Umsetzung Die temporäre Absenkung der Umsatzsteuer stellt Unternehmen vor große steuerliche und administrative Herausforderungen. Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat am 15. Juni 2020 einen 18-seitigen Entwurf mit Hinweisen zur praktischen Umsetzung der temporären Absenkung der Umsatzsteuer veröffentlicht (BMF-Schreiben). Hinweise: Aus Vereinfachungsgründen (i) beziehen wir uns im folgenden Text bei Lieferungen […]
